К а с с о в ы е д о к у м е н т ы
Предприятие получило в банке 20000 грн.
X
$ ^
3
»)
на выплату заработной платы. После окон-
X
®
чания трехдневного срока и «закрытия»
$!
расходной ведомости величина депонированных сумм
<
составила 3000 грн. Лимит кассы
100 грн. На сле-
0
*
дующий рабочий день после «закрытия» расходной
ф
ведомости у предприятия возникла необходимость
О
выдать работнику аванс на командировку в разме-
^
ре 800 грн.
В данном случае в этот же рабочий день сумму
5
остатка депонентов, которая превыш ает лимит
^
кассы, следует сдать в банк. Она составит 2100 грн.
£
(3000 грн. - 800 грн. - 100 грн.).
^
Заполнение расходной ведомости
>
Чтобы у предприятия нс было проблем при про-
^
верках, следует помнить основные требования к за-
^
полнению расходной ведомости, предусмотренные
Положением .М» 637:
на се титульной странице проставляется раз-
решительная надпись руководителя и главного бух-
галтера или лиц, наделенных их полномочиями;
выдавать наличность необходимо лишь ли-
цам, указанным в ведомости (выдача удостоверяет-
ся подписью каждого лица). Если наличность вы-
дается по доверенности, в ней перед подписью лица
делается надпись «По доверенности»;
отсутствие подписи лица (лиц) в расходной ве-
домости приводит к тому, что при проверках эти
суммы не принимаются для выведения остатка на-
личности в кассе, то есть суммы считаются неви-
данными;
расходные ведомости регистрируются в Жур-
нале регистрации расходных кассовых документов10.
Во избежание споров с налоговиками во время
проверок, которые будут проводиться по Методре-
комендациям № 210, все реквизиты расходной ве-
домости должны быть заполнены.
В Положении № 637 (примечания к приложению 1)
содержится несколько требований к заполнению
расходной ведомости:
на титульной стороне листа должна быть про-
ставлена обшая сумма выданной и депонированной
сумм;
если расходная ведомость имеет больше од-
ного листа (кроме титульного), то на этом и всех
последующих листах (вставных) вверху над табли-
цей должен быть текст: «Вставной лист к приложе-
нию № 1 »;
вставные листы могут быть заполнены с двух
сторон;
в конце ведомости после последней заполнен-
ной сроки необходимо оставить строку для обшей
суммы. При этом в п.3.9 Положения № 637 указа-
но, что обший итог должен быть подведен и под вы-
данными, и под депонированными суммами. Зна-
чит, итоговых строк должно быть две.
Образец заполнения расходной ведомости
(
ООО «Толстосум
»
(найменування підприємства (установи, організації))
Ідентифікаційний код
ЄДРПОУ
1 2 1 2 1 2 1 2 1 %
Склад № б
(структурний підрозділ підприємства (установи, організації))
До відомості №
± 2
У касу для оплати в строк
з
Ж ИЮНЯ
ДО
12 июня
20
02.
р.
У сумі
Пятьдесят ТЫСЯЧ СРИ.ВЄІЇ 00 КОП,
1 (титульная) страница расходной ведомости
Керівник
^
Головний бухгалтер
«02> и ш я
20
02
р.
^450000
грн.
ОО
коп.)
/
О -ч
Кореспондуючий рахунок
Код цільового
призначення
рахунок,
субрахунок
код аналітичного
рахунку
661
Відомість на виплату грошей №
12
за
10-12 июня
20
09
р.
За цією відомістю виплачено гривень
Сорок пять тысяч гривен 00 коп.
_____________________________________________________________
(45000
грн.
ОО
коп.)
Кількість аркушів
2
і депоновано гривень
Пять тысяч гривен 00 коп
.
(5000
грн.
ОО
коп.)
Виплату здійснив
глл
Перевірив бухгалтер
Копейкин Ф. Т.
(підпис, прізвище, ініціали)
_
Лисичкин Е Г
(підпис, прізвище, ініціали)
48
"'Об этих журналах читайте в наших следующих публикациях (прим. ред.).
БУХГАЛТЕРИЯ N2 24 (855) ■ 15 ИЮНЯ 2009 ГОДА
предыдущая страница 46 Бухгалтерия 2009 24 читать онлайн следующая страница 48 Бухгалтерия 2009 24 читать онлайн Домой Выключить/включить текст