О б зо р изм енений
Безналичны е расчеты
которого поступили деньги, перечислять их получа-
телю общей суммой по одному расчетному докумен-
ту. Однако для того чтобы воспользоваться этим раз-
решением, банк и получатель денег должны не толь-
ко предусмотреть такую возможность в договоре, но
и указать в нем, каким образом банк будет инфор-
мировать получателя денег о каждом плательщике.
В то же время банк имеет право осуществлять пе-
ревод каждой внесенной в кассу суммы по отдельно-
му расчетному документу. Это также предусмотрено
п.1.20 Инструкции. В этом случае он обязательно дол-
жен заполнить реквизит «Назначение платежа», пе-
ренеся в него информацию, которую плательщик ука-
зал, заполняя в документе на перевод наличности рек-
визиты «Плательщик» и «Назначение платежа».
Кроме того, согласно новому пункту 1.21 банк
и его клиент могут предусмотреть в договоре воз-
можность перечисления клиентом одной суммы,
которую банк в дальнейшем перечислит на разные,
заранее определенные и зафиксированные все в том
же договоре счета получателей.
Оба новшества, очевидно, направлены на сокра-
щение количества бумаг и экономию времени, од-
нако клиентам банков следует быть осторожными
и очень внимательно отнестись к формулировкам
договора. Особенно если они решат воспользоваться
пунктом 1.21.
Е сл и д е н е г не х в а та е т.
..
Второй абзац пункта 3.5 главы 3 превратился в са-
мостоятельный пункт 3.6. При этом первое его пред-
ложение осталось неизменным:
«Платежное поручение
от плательщика банк принимает к исполнению при ус-
ловии, что его сумма не превышает сумму, имеющуюся
на счете плательщика
», а вот второе его предложение
изменилось. Сравним его старую и новую редакции:
С та р а я р е д акц и я
Н о вая р е д акц и я
Если нет/недостаточно денежных средств на счету плательщика,
то банк принимает от него платежные поручения, если порядок их
приема и исполнения предусмотрен договором между банком и пла-
тельщиком
Договором между банком и платель-
щиком может быть предусмотрен иной
порядок приема и исполнения платеж-
ных поручений
Как видим, старая редакция была более конк-
ретной, она не отрицала возможность приема пла-
тежного поручения даже при отсутствии денежных
средств на счете, если это предусмотрено догово-
ром. Новая редакция более обтекаемая и менее кон-
кретная. Но изменение формулировки все же не
может означать запрета на прием платежек в рас-
сматриваемой ситуации, поскольку Закон № 2346
такую возможность не исключает.
щ
Пункт 22.10 ст.22 Закона N9
Н е з а в и с и м о
о т л и ц а и н и ц и а т о р а б а н к и
У к р аи н ы н е в е д у т у ч е т р а с ч е т н ы х д о к у м е н -
т о в и н и ц и а т о р о в п р и о т с у т с т в и и ( н е д о с т а -
т о ч н о с т и )
д е н е ж н ы х
с р е д с т в
н а
с ч е т а х
п л а т е л ь щ и к о в , е с л и и н о е н е п р е д у с м о т р е н о
д о г о в о р о м м еж ду б а н к о м и е г о к л и е н т о м . П ри
н а л и ч и и д о г о в о р а н е и с п о л н е н н ы е р а с ч е т н ы е
д о к у м е н т ы (у в е д о м л е н и я о б и х и с п о л н е н и и )
б а н к и о б я з а н ы п е р е д а в а т ь п л а т е л ь щ и к а м —
к л и е н т а м э т и х б а н к о в с п о л у ч е н и е м о т н и х
п и с ь м е н н о г о у в е д о м л е н и я о б и х в р у ч е н и и .
Как известно, платежные поручения, принятые
банком при отсутствии либо недостаточности денеж-
ных средств на счете плательщика, называют карто-
текой. Примечательно, что это понятие не исполь-
зуется ни в Законе № 2346, ни в Инструкции № 22,
но зато его можно встретить в Законе № 2181. Со-
гласно п.1.8 ст.1 указанного Закона картотека — это
«реестр расчетных или исполнительных документов, на-
правленных обслуживающему банку налоготательщиком
или органом взыскания и не оплаченных в срок в связи с
недостаточностью денеж ных средств на таком счете».
А чтобы понять, для чего в Законе № 2181 понадо-
бился термин «картотека», процитируем еще один
фрагмент этого Закона:
«С момента вступления в силу
этого Закона банки не осуществляют учет задолж ен-
ности клиентов, не уплаченной в срок, и не ведут кар-
тотеку, за исключением случаев, когда т акие операции
осуществляются банками в рам ках заключенных ими
граж данско-правовых договоров»
(пп. 19.3.1).
Таким образом, и Закон № 2181 подтверждает,
что вопрос принимать или не принимать платеж-
ки, под которые нет денег, решается исключитель-
но договором между банком и его клиентами.
«Б езналичны е» д о го в о р ы
Анализ изменений, помимо прочего, заставляет об-
ратить внимание на то, что взаимоотношения банков
с клиентами регламентируются не только нормативны-
ми актами, но и двусторонними договорами. Согласно
п.22.8 ст.22 Закона № 2346
«расчетно-кассовое обслужи-
вание клиентов осуществляется банками на договорной ос-
нове».
При этом круг вопросов, решаемых посредством
договоров, достаточно широк. Некоторые из них назва-
ны в предыдущих разделах данной статьи. Но есть и дру-
гие. В частности, согласно Закону № 2346 банки и их
клиенты имеют право предусматривать в договорах:
иные, нежели предусмотрены названным Зако-
ном, сроки исполнения поручений клиентов (п.8.1, 8.2
ст.8);
возможность представления бумажных рас-
четных документов в банк не лично клиентом, а
другим лицом (п.22.5 ст.22);
10
БУХГАЛТЕРИЯ № 27(858) ■ 6 ИЮЛЯ 2009 ГОДА
предыдущая страница 8 Бухгалтерия 2009 27 читать онлайн следующая страница 10 Бухгалтерия 2009 27 читать онлайн Домой Выключить/включить текст