ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ
5
S
и
к
я
Ч
я
а
ь
О
ПРИЧИНЫ РАСХОЖДЕНИЙ В РАСШИФРОВ
КАХ КОНТРАГЕНТОВ ПО НДС
И ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВИКОВ ПО ИХ
УСТРАНЕНИЮ
НДС: расш иф ровка контрагентов
РАЗ Ь
У
Письмо' от 09.10.2008 г. № 14754/5/16-1416
(Извлечение)1
П убликуем ое письм о Г Н А У пригодит ся читателям п о двум причинам .
Первая
— Г Н А У в п ер вы х трех пунктах письм а приводит и признает н есколько сущ ест вующ их причин
возникновения р а схо ж д ен и й м еж ду контрагентами пр и за п олн ен и и ра сш и ф р овки контрагентов (прилож ен ие
5 к н а логово й д екл а р а ц и и п о Н Д С ). Извест но, что местные налоговики пост оянно «дергают» налогоплат ель-
щ иков с целью получения п о яснен и й. Поэт ому приведенны е Г Н А У причины могут быть использованы при п о д -
готовке пояснен ий, ответов и т.п. для ГН И .
Вторая
— читатели долж ны знать, что расш иф ровки контрагентов используют н е только по др азд елен ия
пр ием а и обработ ки отчетности и аудита для вы полнения св о и х за да ч, н о и н а л о го во й м илиции для п р о в ед е-
ния операт ивно-разы скны х или следст венных дейст вий п о отдельным «интересным» операциям или п р едп ри я-
тиям. Поэт ому покупат ели, им ею щ ие хозяйст венные отношения с сомнительными предприятиями, долж ны знать,
чего ожидать (п. 1, 4 и 5 письм о).
ГНАУ по результатам обработки информации сооб-
щает следующее.
1. В ходе исследования расхождений в показателях
ООО и его контрагента ВКФ установлено, что
договор
на поставку природного газа расторгнут.
ВКФ предос-
тавлен уточняющий расчет, в котором ООО было изме-
нено на другое ООО «Профи-экспресс» на сумму НДС
9147 тыс. грн.
Сотрудники подразделений налоговой милиции вы-
ехали в г-Львов и установили, что директор ООО состо-
ит на учете в наркологическом диспансере, без постоян-
ного места жительства. На запрос ГОНМ получен ответ
ДК «Укртрансгаз» НАК «Нефтегаз Украины», что ВКФ,
не имея источников поступления, поставлял природный
газ потребителям Украины и не предоставлял в ДК «Укр-
трансгаз» никаких документов, подтверждающих факти-
ческую поставку этих объемов. Информация о деятель-
ности на газовом рынке Украины по ООО в ДК «Укр-
трансгаз» не поступала. Проведена плановая документаль-
ная проверка ВКФ. По результатам проверки доначис-
лен НДС 7922,1 тыс. грн., уменьшено отрицательное зна-
чение по НДС на 1224,5 тыс. грн.
В ходе отработки ООО поступила информация об от-
сутствии по местонахождению 6 его контрагентов, ин-
формация передана в подразделения налоговой милиции.
2. Завершена проверка ООО, по результатам кото-
рой уменьшена сумма бюджетного возмещения на
1,1 млн грн.
Расхождения с контрагентами в показате-
лях НДС за июль 2008 г. возникли в результате отраже-
ния покупателями общества сумм налогового кредита в
периоде получения налоговых накладных.
При проведении проверок ООО, ОАО, ЗАО, ТД ус-
тановлено, что расхождения в показателях НДС контра-
гентов возникли вследствие отражения плательщиками
НДС сумм налогового кредита по налоговым накладным,
выписанным в предыдущих отчетных периодах.
3. По завершенной проверке НВП
расхождение в по-
казателях НДС возникло ошибочно,
представленные к про-
верке первичные документы и отчетность по НДС не
подтвердили декларирование налогового кредита по нео-
пределенному контрагенту в сумме 5,6 млн грн., кото-
рое учитывается в Системе сопоставления. Принимают-
ся меры по устранению указанных расхождений в Сис-
теме сопоставления.
4. Вместе с тем сообщаем, что по результатам отработ-
ки подразделениями налоговой милиции плательщиков
НДС, отнесенных к категории
«налоговых ям»,
у которых
по результатам расшифровок налоговых деклараций по НДС
за март —
май этого года выявлены расхождения в начис-
лении НДС на сумму свыше 4 млн грн., было возбуждено
125 уголовных дел.
В частности, 30.09.2008 г. по материалам налоговой
милиции возбуждено уголовное дело в отношении уч-
редителя и директора ЧП по признакам части третьей
ст.212 Уголовного кодекса Украины. Установлено, что в
июле 2008 года по налоговым накладным, выписанным
ЧП, формировало налоговый кредит по НДС ООО
(г.Днепропетровск) на сумму 125,8 млн грн. ЧП пред-
ставило в ГНИ декларации по НДС за июль 2008 года
с объемами продажи на сумму НДС 10,8 тыс. грн.
5. В г.Киеве по результатам реализации оперативных
материалов налоговой милиции следственным отделом на-
логовой милиции ГНИ в Шевченковском районе г.Киева
возбуждено уголовное дело
по факту фиктивного предпри-
нимательства
ЧП, ООО, ЧП, КП. В ходе расследования
уголовного дела и проведения оперативно-разыскных мероп-
риятий установлены офисные помещения, использовавши-
еся организаторами преступной схемы, в которых в начале
октября проведены обыски. При обысках выявлены доку-
менты финансово-хозяйственной деятельности ООО —
од-
ной из «налоговых ям», печати и простые векселя с оттис-
ками печатей предприятий с признаками фиктивности, сер-
вер и чековая книжка, которые использовались организато-
рами схемы, а также наличные денежные средства на общую
сумму 2866900 фн. и 17 тыс. долларов США
Проводится сбор материалов и доказательной базы по
привлечению к уголовной ответственности должностных лиц
«предприятий-выгодоприобрстателей» и их контрагентов.
Заместитель Председателя СЛЕКАРЬ
'Направлено в адрес МФУ (прим. ред.).
-Из письма ГНАУ редакция исключат неинтересные стати-
стические данные. Нумерация пунктов редакционная (прим. ред.).
БУХГАЛТЕРИЯ
№ 7(838) ■ 16 ФЕВРАЛЯ 2009 ГОДА
25
предыдущая страница 23 Бухгалтерия 2009 07 читать онлайн следующая страница 25 Бухгалтерия 2009 07 читать онлайн Домой Выключить/включить текст