Инструкция
течение срока, определенного в Перечне докумен-
тов, образующихся в деятельности Национального
банка Украины и банков Украины, с указанием сро-
ков хранения, утвержденном постановлением Прав-
ления Национального банка Украины от 08.12.2004 г.
№ 601, зарегистрированном в Министерстве юсти-
ции Украины 24.12.2004 г. под № 1646/10245.
4.3.
Банк регистрирует указанные валютные опе-
рации своих клиентов в специальных журналах
Ш
(срок хранения журналов — 10 лет).
^
Если журналы ведутся в бумажном виде, то все
листы журналов должны нумероваться, прошнуро-
вываться. Журнал удостоверяется подписями руко-
водителя и главного бухгалтера и печатью банка.
Если журналы ведутся в электронном виде, то
ежедневно все новые записи или записи, в которые
вносились изменения в течение этого банковского
дня, распечатываются. Распечатанные страницы
удостоверяются подписью руководителя или друго-
го ответственного лица. До пятого числа каждого
месяца распечатанные за предыдущий месяц стра-
ницы складываются по датам и формируются в бро-
шюры (брошюры прошнуровываются, удостоверя-
ются подписями руководителя и главного бухгалте-
ра, печатью банка и хранятся в течение 10 лет). На
первой странице брошюры указываются количество
страниц, которые содержит брошюра, начальная и
последняя даты.
4.4. Если резидент осуществляет авансовый пла-
теж (предварительную оплату) в любой форме или банк
осуществляет платеж в пользу нерезидента при при-
менении расчетов в форме документарного аккредити-
ва, или банк осуществляет платеж на основании
предъявленной резидентом ГТД, информация о которой
отсутствует в реестрик ГТД, то банк фиксирует в
журнале название импортера, поставщика продукции,
страну поставщика, сумму перечисленных денежных
средств и дату их перечисления, дату и номер догово-
ра, дату истечения законодательно установленных сро-
ков расчетов, информацию о предоставленных по это-
му договору резидента заключениях, дату поставки про-
дукции и стоимость поставленной продукции.
4.5. В случае отгрузки резидентом продукции экс-
портная операция фиксируется банком в аналогич-
ном журнале после получения реестров ГТД либо по-
ступления от нерезидента денеж ных средств в
пользу резидента, или если резидент самостоятель-
но каким-либо образом предоставит банку информа-
цию об этой операции (например, предъявит копию зак-
лючения) с одновременным требованием от резиден-
та копий договора, ГТД (если денежные средства, по-
ступившие от нерезидента, не являются авансовым
платежом или предварительной оплатой).
Если в платежном поручении банка-нерезидента
отсутствует ссылка на договор, во исполнение кото-
рого от нерезидента-контрагента поступили денеж-
ные средства, то банк требует письменное поясне-
ние от резидента или нерезидента- контрагента по
поводу отнесения этих денежных средств к конкрет-
^
Контроль расчетов по ВЭД-операциям
ному экспортному договору (если пояснение получено
по средствам факсимильной связи, то оно в дальней-
шем должно быть подтверждено оригиналом).
4.6.
В случае экспорта или импорта услуг (ра-
бот, прав интеллектуальной собственности) банк
фиксирует в журнале наименование импортера, экс-
портера, страны контрагента-нерезидента, дату и
№ договора, дату истечения законодательно уста-
новленных сроков расчетов, информацию о полу-
ченных по этому договору
закіїючениях
, сумму де-
нежных средств и дату их перечисления или полу-
чения, дату подписания акта или другого докумен-
та, удостоверяеющего выполнение работ (предо-
ставление услуг и др.), и сумму денежных средств,
указанную в этом акте (документе).
4. 7. Если оплата импортируемого товара осу-
ществляется за счет денежных средств, полученных
на основании кредитного договора без зачисления этих
денежных средств на текущий счет резидента, то
контроль за такой операцией осуществляет тот
банк, который предоставил кредит (независимо от
того, открыт ли в этом банке текущий счет рези-
дента), или банк, обслуживающий кредит, привлечен-
ный резидентом от нерезидента.
Если оплата импортируемого товара осуществля-
ется за счет иностранной валюты, купленной за соб-
ственную иностранную валюту резидента на меж-
дународном рынке без промежуточного зачисления
этих денежных средств на текущий счет этого ре-
зидента, открытый в банке, то контроль за такой
операцией осуществляет тот банк, который по по-
ручению резидента купил иностранную валюту и пе-
речислил ее по назначению.
4.8.
Если резидент закрывает счет в одном бан-
ке и переходит на обслуживание в другой банк, то
банк, клиентом которого был резидент, должен в
течение трех банковских дней со дня закрытия сче-
та предоставить банку, в котором резидент откры-
вает счет (если резидент у ведом ял об этом банк), в
произвольной форме имеющуюся
у
него информацию
о незавершенных экспортных, импортных операциях
этого резидента, поставленных банком на контроль.
Банк, в котором резидент находился на обслужи-
вании, уведомляет в произвольной форме налоговые
органы по месту регистрации резидента о его неза-
вершенных экспортных, импортных операциях, по-
ставленных банком на контроль, в случае:
закрытия клиентом-резидентом счета и перехо-
да на обслуживание в другой банк (в том числе при
отсутствии в банке информации о банке, в который
резидент переходит на обслуживание);
закрытия банком счета клиента, если операции
по этому счету не осуществляются в течение трех
лет подряд и на нем нет остатка денежных средств.
Банк, в котором резидент находился на обслу-
живании, снимает операции резидента с контроля
на следующий рабочий день после дня закрытия
счета.
>-
64
БУХГАЛТЕРИЯ № 8 (839) ■ 23 ФЕВРАЛЯ 2009 ГОДА
предыдущая страница 62 Бухгалтерия 2009 08 читать онлайн следующая страница 64 Бухгалтерия 2009 08 читать онлайн Домой Выключить/включить текст