Учет «комиссионны х» запасов
табличной части «Вид операции = «Отгрузка: отме-
на регистрации в НУ», как показано на рис.2.
При проведении документ сторнирует излишне
начисленный налоговый кредит по НДС, как пока-
зано на рис.З. Причем принята следующая методо-
логия начисления налоговых корректировок регла-
ментным документом:
в текущем периоде датой документа НДС
«выравнивается» (доначисляется или сторниру-
ется) в соответствии со всеми отраженными в на-
логовом учете операциями с контрагентом и схе-
мой налогового учета по договору с контраген-
том;
в следующем периоде первым числом форми-
руется обратная проводка (соответственно сторни-
ровка или начисление) для дальнейшего соблюде-
ния принятой методологии.
Если в следующем месяце мы закроем задолжен-
ность, то по платежному поручению проводки по
НДС нс сформируются, но будет действовать про-
водка начисления налогового кредита, сформиро-
ванная регламентным документом датой 01.11.2008.
Если в ноябре не перечислим денежные средства,
то в конце месяца этот же регламентный документ
опять отсторнирует НДС и начислит его декабрем
и так далее до закрытия задолженности.
Если комитент на сумму закрытой задолженно-
сти выписал нам налоговую накладную, то есть под-
твердил наше право на налоговый кредит, то этот
факт нужно зарегистрировать в системе. Для этого
«вводом на основа-
нии» документа оп-
л аты ,
н ап ри м ер,
«Платежное пору-
чение исходящее»,
или документа «От-
чет ко м и тен ту о
продажах товаров»
следует создать до-
кумент «Регистра-
ция входящего на-
логового докумен-
та». При этом сис-
тема автоматически
рассчи тает
п р а -
вильную
сумму
ожидаемого налогового кре-
дита и заполнит документ,
как показано на рис.4.
Номер и дата «живого»
п о л у ч е н н о го
д о к у м ен та
в во д и тся в сп ец и ал ь н о е
поле «Входящий налоговый
документ». Статья деклара-
ции НДС, указанная в таб-
личной части налогового
документа, определяет по-
рядок отражения этой суммы в реест-
ре налоговых документов и в деклара-
ции по НДС.
Средством дополнительного контро-
ля НДС служат отчеты «Проверка сум-
мы входящего НДС» и «Проверка суммы
обязательств по НДС», которые позволя-
ют проанализировать:
соответствие начисленных сумм
НДС и сумм полученных (выписанных)
налоговых документов;
соответствие даты «момента оп-
ределения базы налогообложения» и даты
регистрации налогового документа.
Например, на рис.5, показан отчет,
позволяющий сделать следующие выво-
ды:
>
Рис.2. Регламентная регистрация НДС
Рис.З. Проводки регламентного документа
Рис.4. Регистрация полученной налоговой накладной комитента
БУХГАЛТЕРИЯ № 21 (852) ■ 25 МАЯ 2009 ГОДА
77
Б у хга л те р и ко м п ью тер
предыдущая страница 75 Бухгалтерия 2009 21 читать онлайн следующая страница 77 Бухгалтерия 2009 21 читать онлайн Домой Выключить/включить текст