отчеты о полученной от старшего кассира наличнос-
ти и ее расходовании?
Как было сказано выше, составлять ежедневные
отчеты кассиров о полученных авансах по форме
авансового отчета, утвержденной ГНАУ, концепту-
ально неверно. Поэтому предприятие вправе разра-
ботать свою произвольную форму отчета, на осно-
вании которого (и приложенных к нему оплачен-
ных документов при их наличии) старший кассир
сможет сделать записи в своей книге. По утверж-
денной предприятием форме отчеты составляют не
только кассиры, но и доверенные лица, выплачи-
вающие заработную плату отдельным группам ра-
ботников (в обособленных подразделениях).
Заполнение книги старшего кассира
О том, как правильно заполнить книгу старшего
кассира, НБУ умалчивает, хотя «грозится» проверять
(п.7.10 Положения № 637). Не отстает от НБУ и ГНАУ,
повторяя, что при проверках соблюдения кассовой дис-
циплины будет анализировать заполнение книги стар-
шего кассира на предмет того, насколько правильно
это сделано (Методрекомендации № 2108). Скажем сра-
зу, что налоговикам будет затруднительно проверить
«правильность» заполнения (а уж тем более каким-то
образом наказать предприятие), поскольку НБУ не ска-
зал ни слова о том, как же он видит правильное за-
полнение книги старшего кассира.
Далее приведены образцы того, как, по нашему
мнению, должна быть заполнена книга старшего
кассира.
Книга старш его кассира
^
I
І
Предприятие оптовой торговли имеет не-
сколько обособленных подразделений (скла-
С ч
—у
дов), в которых кассовые операции не ве-
дутся, а заработная плата выдается из кассы пред-
приятия через доверенных лиц
начальников скла-
дов.
5
:
■&
О
V
Л
X
X
Образец
ООО «Пиво & Волы»
(найменування підприємства (установи, організації))
Додаток 6
до Положення про ведення касових операцій
у національній валюті в Україні
Типова форма N5 КО-5
Ідентифікаційний
код ЄДРПОУ
___
56565656
Книга обліку виданих та прийнятих старшим касиром грошей
________
Печальная Лездемона Степановнг
(прізвище, ім’я, по батькові старшого касира)
За цим зразком друкувати всі сторінки книги.
Дата
Видано
касиру (сума
цифрами
1
словами)
Прізвище,
ім ’я, ПО
батькові
касира
Підпис
касира
про
одержан-
ня
грошей
Здано касиром старшому касиру
Підпис
старшого
касира про
одержання
готівки та
сплачених
документів
готівкою
у тому
числі за
прибутко-
вими опе-
раціями
за сплаченими
документами
разом
(сума циф-
рами та
словами)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
...
03.07.2009 г.
25000,00
грм.
(двадцать пять
тысяч гривен
00 коп.)
Кропотливая
Дульсинея
Матвеевна
-
-
расходная ведомость
N9 26 от 03.07.2009 г. на
сумму 25000 грн. 00 коп.
-
03.07.2009 Г.
31000,00
( тридцать одна
тысяча гривен
00 коп.)
Стройная
Айседора
Семеновна
С
-
-
расходная ведомость
№ 27 от 03.07.2009 г. на
сумму 31000 грн. 00 коп.
-
'З и м и * * '
03.07.2009 г.
40000,00 грн.
(сорок тысяч
гривен 00 коп.)
Унылая
Офелия
Ивановна
1000,00 грн.
-
расходная ведомость
№ 28 от 03.07.2009 г. на
общую сумму 40000 грн.
00 коп., (депонировано
1000 грн. 00 коп.)
1000,00 грн.
(одна тысяча
гривен
00 коп.)
И того за
03.07.2009
г.
96000,00
(девяносто
шесть тысяч
гривен 00 коп.)
-
-
1000,00 грн.
-
-
1000,00 грн.
(одна тысяча
гривен
00 коп.)
-
...
*Методические рекомендации о порядке проведения проверок по вопросам соблюдения субъектами хозяйствования кассовой дис-
циплины, полноты оприходования выручки от реализации товаров (услуг), утвержденные приказом ГН А У от 23.04.2009 г. № 210.
Опубликованы: Бухгалтерия.
2009.
№ 21. — С. 14—23. Кроме того, см.: Суишльская Т. ГН А У «атакует» наличность / / Там
ж е.
С. 12—13 (прим. ред.).
БУХГАЛТЕРИЯ N5 30 (861) ■ 27 ИЮЛЯ 2009 ГОДА
55
предыдущая страница 53 Бухгалтерия 2009 30 читать онлайн следующая страница 55 Бухгалтерия 2009 30 читать онлайн Домой Выключить/включить текст