кассовой книги («Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет
кассира»), которые по форме и содержанию должны вос-
производить форму и содержание кассовой книги в бу-
мажной форме. Записи в кассовой книге осуществляют-
ся на основании соответствующей информации из кас-
совых документов.
Записи в кассовой книге должны производиться до
начала следующего рабочего дня (то есть с остатками на
конец предыдущего дня), а также содержать все рекви-
зиты, предусмотренные формой кассовой книги. Стра-
ницы кассовой книги должны нумероваться автоматичес-
ки в порядке возрастания с начала года. «Вкладной лист
кассовой книги» в течение года хранится кассиром от-
дельно за каждый месяц. По окончании календарного года
(или в зависимости от необходимости) «Вкладной лист
кассовой книги» формируется в подшивки в хроноло-
гическом порядке. Общее количество листов за год удо-
стоверяется подписями руководителя и главного бухгал-
тера предприятия — юридического лица, а подшивки
формируются в 101417, которая скрепляется оттиском пе-
чати предприятия (юридического лица). По окончании
календарного года кассовая книга на электронных носи-
телях должна передаваться для хранения в соответствии
с законодательством Украины.
2.5.18. Какие операции выполняет кассир
предприятия (материально ответственное лицо) после
выплаты заработной платы?
В соответствии с п.3.9 Положения № 637 по оконча-
нии установленных сроков выплат, связанных с оплатой
труда по расходным ведомостям, кассир обязан:
— в расходной ведомости напротив фамилии лиц,
которым не осуществлена выплата, поставить оттиск
штампа или сделать надпись «Депонировано»;
— составить реестр депонированных сумм;
— в конце расходной ведомости указать фактически
выплаченную сумму и недополученную сумму выплат,
подлежащих депонированию, сверить эти суммы с об-
щим итогом по расходной ведомости и удостоверить над-
пись своей подписью. Если наличные денежные средства
выдавались нс кассиром, а другим лицом, то на ведо-
мости дополнительно делается надпись «Наличность по
ведомости выдал (подпись)»;
— осуществить соответствующую запись в кассовой
книге согласно выписанному бухгалтерией расходному
кассовому ордеру на фактически выданную сумму по рас-
ходной ведомости.
Бухгалтер осуществляет проверку записей, сделанных
кассирами в расходных ведомостях, и осуществляет под-
счет выданных и депонированных по ним сумм. Депо-
нированные суммы, подлежащие сдаче в банк, оформ-
ляются путем составления одного общего расходного кас-
сового ордера.
2.5.19. Приходуется ли излишек наличности в
кассе, выявленный в ходе инвентаризации на
предприятии, которая не подтверждена кассовыми
документами?
В соответствии с абзацем шестым п.4.10 гл.4 Поло-
жения № 637 инвентаризация касс проводится на каж-
дом предприятии в сроки, установленные руководителем,
с покупюрным перечислением всех наличных денежных
Ведение кассовы х операции
средств и проверкой других ценностей, которые хранят-
ся в кассе. Остаток наличности в кассе сверяется с дан-
ными учета по книгам учета. Наличность, которая хра-
нится в кассе, но не подтверждена кассовыми докумен-
тами, считается излишком наличности в кассе. При при-
менении предприятием в расчетах РРО сверяется сумма
имеющейся наличности на месте проведения кассиром
расчета с суммой, указанной в отчете РРО (в РК и
КУРО). Излишек оприходуется в кассе и засчитывается
в доход соответствующего предприятия.
#
I
>
X
п
2.5.20. Распространяются ли нормы Положения о
ведении кассовых операций в национальной валюте в
Украине на крестьянско-фермерские хозяйства?
В соответствии с п.1.1 ст.1 Положения № 637 требо-
вания его не распространяются на:
— расположенные на территории Украины иностран-
ные дипломатические, консульские и другие официаль-
ные представительства, международные организации и их
филиалы, пользующиеся иммунитетом и дипломатичес-
кими привилегиями;
— представительства иностранных организаций и фи-
лиалов, которые не осуществляют предпринимательскую
деятельность.
Учитывая вышесказанное, при осуществлении крес-
тьянско-фермерскими хозяйствами кассовых операций в
национальной валюте в Украине следует соблюдать нор-
мы Положения.
2.5.21. Нужно ли обособленному подразделению
юридического лица, который проводит операции по
приему наличности за проданную продукцию (товары,
работы, услуги), вести кассовую книгу?
В соответствии с абзацем третьим п.4.2 гл.4 Положе-
ния № 637 обособленные подразделения предприятий,
которые проводят операции по приему наличности за
проданную продукцию (товары, работы, услуги) с оформ-
лением ее приходным кассовым ордером, а также по вы-
даче наличности на выплаты, связанные с оплатой тру-
да, производственные (хозяйственные) нужды, другие
операции, с оформлением их расходными кассовыми ор-
дерами и ведомостями, ведут кассовую книгу, которая
выдается и оформляется предприятием — юридическим
лицом, в состав которого они входят.
2.5.22. Какое определение имеют термины «касса»
или «касса предприятия»?
В соответствии с п.1.2 гл.1 Положения № 637 касса —
это помещение или место осуществления наличных рас-
четов, а также приема, выдачи, хранения наличных де-
нежных средств, других ценностей, кассовых документов.
В соответствии с п.1.7 Правилами перевозки пассажи-
ров, багажа, грузобагажа и почты железнодорожным транс-
портом Украины, утвержденными приказом Министерства
транспорта и связи Украины от 27.12.2006 г. № 1196, за-
регистрированными в Министерстве юстиции Украины
04.04.2007
г. под № 310/13577, касса багажная — это от-
дельное специально оборудованное помещение для оформ-
ления перевозки багажа и грузобагажа; касса билетная —
это специально оборудованное помещение для оформ-
ления проезда пассажиров и возврата платежей за неис-
пользованные проездные документы.
Б У Х ГА Л Т ЕР И Я № 34(865) ■ 24 АВГУСТА2009 ГОДА
15
предыдущая страница 13 Бухгалтерия 2009 34 читать онлайн следующая страница 15 Бухгалтерия 2009 34 читать онлайн Домой Выключить/включить текст