емых за счет выручки, сверх установленного ему лимита
кассы в течение трех рабочих дней со дня наступления
сроков этих выплат в сумме, указанной в переданных в
кассу платежных (расчетно-платежных) ведомостях.
2.5.30. 06 оприходовании наличных денежных
средств в кассе
В соответствии с п.2.6 Положения № 637 вся налич-
ность, поступающая в кассы, должна своевременно (в
день получения наличных денежных средств) и в пол-
ной сумме оприходоваться.
Оприходованием наличности в кассах предприятий,
которые проводят расчеты с оформлением их кассовыми
ордерами и ведением кассовой книги в соответствии с
требованиями главы 4 этого Положения, является осу-
ществление учета наличности в полной сумме ее факти-
ческих поступлений в кассовой книге на основании при-
ходных кассовых ордеров.
При проведении наличных расчетов с применением
РРО или использованием РК оприходованием налично-
сти является осуществление учета указанных наличных
денежных средств в полной сумме их фактических по-
ступлений в книге учета расчетных операций на основа-
нии фискальных отчетных чеков РРО (данных РК).
Оприходуемые суммы наличности должны соответ-
ствовать суммам, определенным в соответствующих кас-
совых (расчетных) документах.
Согласно п.4.1 Положения для обеспечения осуще-
ствления расчетов наличностью предприятия должны
иметь кассу (помещение или место осуществления на-
личных расчетов), а все поступления и выдачу налично-
сти в национальной валюте отражать в кассовой книге
(п.4.2 Положения).
Таким образом, НБУ считает, что оприходованием на-
личности в кассе предприятия, которое проводит налич-
ные расчеты с применением РРО (использованием РК),
является осуществление учета такой наличности в книге
учета расчетных операций (на основании фискальных от-
четных чеков РРО или данных РК) и отражение поступ-
лений этой наличности в кассовой книге предприятия.
Что касается вопроса правомерности использования
СПД наличных денежных средств, изъятых из ящика РРО
операцией «служебная выдача» на хозяйственные нужды,
или перемещение наличности из кассового ящика (места
проведения расчетов) в другое место хранения (без их ис-
пользования на хозяйственные нужды) без оприходова-
ния таких наличных денежных средств в книге учета рас-
четных операций, то необходимо отметить следующее.
Требованиями Положения (пункт 2.9) предусмотрена
возможность использования предприятием наличной вы-
ручки (наличности) для обеспечения нужд, возникающих
в процессе их функционирования (в том числе на хозяй-
ственные нужды). Наличность, поступающая через РРО
в течение дня, также может быть использована предпри-
ятием на хозяйственные нужды. Изъятие таких наличных
денежных средств из ящика РРО в соответствии с п.4.5
Порядка применения РРО может быть осуществлено опе-
рацией «служебная выдача», применяемой для регистра-
ции через РРО выдачи наличности, не связанной с рас-
четными операциями с покупателями. На сумму налич-
ности (изъятой из ящика РРО операцией «служебная вы-
дача»), которая будет использована предприятием на хо-
зяйственные нужды, должен бьпъ выписан расходный кас-
совый ордер (с регистрацией его в Журнале регистрации
приходных и расходных кассовых документов) и сделана
соответствующая запись в кассовой книге предприятия.
2.5.31. О вопросе, в какой сумме считаются
сверхлимитными в день их поступления наличные
денежные средства, если они были сданы в
обслуживающие банки на следующий рабочий день
банка в сумме меньшей, нежели та, что превышала
лимит в предыдущий день
В соответствии с п.5.10 Положения № 637 наличные
денежные средства не считаются сверхлимитными в день
их поступления, если они были сданы в сумме, превы-
шающей установленный лимит кассы, в обслуживающие
банки не позднее следующего рабочего дня банка или
были выданы для использования предприятием в соот-
ветствии с законодательством на следующий день на нуж-
ды, связанные с деятельностью предприятия.
Следовательно, наличные денежные средства, превы-
шавшие установленный лимит кассы в день их поступ-
ления в кассу предприятия, не будут считаться сверхли-
митными, если они были сданы в учреждение банка на
следующий рабочий день банка даже в сумме меньшей,
нежели та, что превышала лимит кассы в предыдущий
день, при условии использования предприятием осталь-
ных денежных средств (превышавших лимит) на нуж-
ды, связанные с деятельностью предприятия.
ведение кассовы х операций
X
5
2.5.32.
О вопросе, в какой сумме считаются
сверхлимитными в день их поступления наличные
денежные средства, если они в сумме, превышающей
лимит, были использованы предприятием на
следующий день для выплат на командировку (а не на
хозяйственные нужды, как указано в п. 5.10 Положения)
Учитывая требования п.5.10 Положения наличные
денежные средства не считаются сверхлимитными в день
их поступления не только в случае их сдачи в сумме,
превышающей установленный лимит кассы, в обслужи-
вающие банки не позднее следующего рабочего дня бан-
ка, но и в случае их выдачи для использования пред-
приятием в соответствии с законодательством (без пред-
варительной сдачи их в банк и одновременного получе-
ния из кассы банка на указанные нужды) на следующий
день на нужды, связанные с деятельностью предприятия,
в том числе на командировку (с учетом изменений, вне-
сенных постановлением Правления НБУ от 13.12.2006 г.
№ 454, вступившим в силу с 20.01.2007 г.).
2.5.33. О вопросе, рассчитываются ли
сверхлимитные остатки в выходные дни
обслуживающего банка, в выходные дни предприятия,
в рабочие дни при отсутствии движения наличности
В соответствии с п.4.3 Положения № 637 записи в
кассовой книге проводятся кассиром по операциям по-
лучения или выдачи наличности по каждому кассовому
ордеру и расходной ведомости в день ее поступления или
выдачи. При отсутствии движения наличности в кассе в
течение рабочего дня записи в кассовой книге в этот день
могут не осуществляться.
Согласно п.7.23 Положения для определения сверх- ►
Б У Х ГА Л ТЕРИ Я
№ 34(865) ■ 24 АВГУСТА2009 ГОДА
17
Письмо
предыдущая страница 15 Бухгалтерия 2009 34 читать онлайн следующая страница 17 Бухгалтерия 2009 34 читать онлайн Домой Выключить/включить текст